Fiscalité • Impôt sur le revenu • Mise à jour août 2026
Un mémo pour comprendre rapidement le barème de l’impôt sur le revenu, le rôle des parts fiscales et la fiscalité des principaux placements.
Le barème 2026 s'applique aux revenus 2025. Les montants ci-dessous sont indiqués pour une part de quotient familial.
| Revenu net imposable par part | Taux de la tranche |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Seule la fraction de revenu située dans cette tranche est taxée à 30 %. Les tranches précédentes restent taxées à 0 % puis 11 %.
Le revenu net imposable du foyer est d'abord divisé par le nombre de parts. Le barème est appliqué à ce quotient, puis le résultat est multiplié par le nombre de parts.
| Situation courante | Nombre de parts |
|---|---|
| Célibataire sans personne à charge | 1 |
| Couple marié ou pacsé sans enfant | 2 |
| 1er enfant à charge du couple | + 0,5 |
| 2e enfant à charge du couple | + 0,5 |
| À partir du 3e enfant | + 1 par enfant |
Tableau volontairement simplifié : parent isolé, garde alternée, invalidité et certaines autres situations modifient le nombre de parts. L'avantage procuré par les demi-parts supplémentaires est également plafonné.
2 parts pour le couple + 0,5 + 0,5 pour les enfants = 3 parts. Avec 60 000 € de revenu net imposable, le barème est d'abord appliqué sur 20 000 € par part.
Dans cet exemple volontairement simple, on calcule l'impôt brut avant décote, réductions ou crédits d'impôt.
| Tranche | Montant taxé | Taux | Impôt |
|---|---|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 11 600 € | 0 % | 0 € |
| 11 601 € à 29 579 € | 17 979 € | 11 % | 1 977,69 € |
| 29 580 € à 40 000 € | 10 421 € | 30 % | 3 126,30 € |
| Impôt brut calculé par le barème | 5 103,99 € | ||
Taux marginal : 30 %. Mais l'impôt brut représente ici environ 12,8 % du revenu net imposable. C'est toute la différence entre taux marginal et taux moyen.
Le tableau ci-dessous est un pense-bête. Il présente les règles générales pour un résident fiscal français, sans traiter tous les cas particuliers.
| Placement | Fiscalité simplifiée | À retenir |
|---|---|---|
| Livret A / LDDS / LEP | Exonération d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux | 0 % sur les intérêts |
| PEA après 5 ans | Gains exonérés d'impôt sur le revenu ; prélèvements sociaux dus lors du retrait | En 2026, taux général des prélèvements sociaux sur placements : 18,6 %, avec règles historiques possibles |
| Compte-titres (CTO) | PFU par défaut sur dividendes et plus-values, ou option globale pour le barème | 31,4 % en 2026 = 12,8 % d'IR + 18,6 % de prélèvements sociaux |
| Assurance-vie après 8 ans | Abattement annuel sur les gains retirés puis fiscalité selon les versements et leur montant | Abattement annuel : 4 600 € seul / 9 200 € couple ; prélèvements sociaux spécifiques à 17,2 % |
| PER | Versements volontaires déductibles du revenu imposable dans la limite du plafond personnel | Depuis 2026, les versements après 70 ans ne sont plus déductibles |
| Revenus fonciers | Revenus imposables au barème de l'IR après application du régime micro-foncier ou réel, selon la situation | Prélèvements sociaux en plus, 18,6 % au taux général 2026 |
Le barème 2026 ci-dessus concerne les revenus perçus en 2025. Pour les revenus financiers perçus en 2026, certaines règles ont évolué, notamment le PFU qui atteint 31,4 % dans le cas général. Le barème de l'impôt qui sera appliqué en 2027 aux revenus 2026 n'est pas encore connu à la date de mise à jour de cette page.
ProgressifChaque tranche de revenu a son propre taux.
1 / 2 / 3 parts…Le quotient familial adapte le calcul à la composition du foyer.
31,4 %PFU 2026 sur de nombreux revenus financiers hors enveloppe fiscale.
PEA > 5 ansExonération d'impôt sur le revenu sur les gains, prélèvements sociaux restant dus.
Le calcul réel peut être modifié par la décote, le plafonnement du quotient familial, les charges déductibles, réductions et crédits d'impôt, ainsi que par votre situation personnelle. Pour un calcul précis, utilisez le simulateur officiel de l'administration fiscale.
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